免税项目进项税额转出 免税项目进项税额转出会计分录

进项税转出的几种情况

目前进项税额的转出主要有以下几种情况纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。

由财务部门通过财政部门的网上系统转出，以抵减下次缴纳税款中的应纳税额。进项税额转出有多种情况，其中包括跨期转出、税收优惠转出、跨省转出、多个税种转出等。

需要进项税额转出的情况包括购进货物、加工修理劳务、劳务、无形资产和不动产用于简易计税方法、免征增值税、集体福利或个人消费；异常损失对应的进项税额；特殊政策规定不得扣除的进项税额。

进项税额转出的情况有：购进用于集体福利、个人消费；招待支出进项税额抵扣了；虚开进项发票抵扣的进项税额等情形。

进项税额转出的几种情况包括：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失所对应的进项税；特殊政策规定不得抵扣的进项税。

目前进项税额的转出主要有以下几种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

免税货物进项税额转出需单独核算吗

免税货物进项税额转出应该单独进行核算。用于免税货的应转出进项税额＝本期用于应税和免税项目进项税额*（本期免税货物销售额/（应税和免税销售额合计）。

出口免税进项税额转出的时候，借方需要通过主营业务成本科目核算，贷方通过应交税费—应交增值税（进项税额转出）科目核算。

如果企业没有单独核算免税产品的材料采购成本时，购进货物或接受应税劳务中的进项税额已在货物验收入库，应税劳务提供的当期抵扣为生产免税产品所耗用的材料中的进项税额，应计入基本生产成本。

购进时也可以不单独核算进项税额，直接作为原材料成本核算； 如果贵公司购进的原材料既用于免税产品生产，又用于应税产品生产或其他应税项目的，即属于混用的，购进时需要单独核算进项税额。

增值税进项税额的转出是指企业购进的货物发生了非正常损失，而我们在会计核算时应该是在”应交税费-应交增值税科目”来进行核算的。那么大家是否清楚在生产企业的免税进项额转出应该如何计算呢，下面让我们一起来看看吧。

借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）疫情期间企业购入及销售的商品并需要进项税转出时，应当通过“应交税费”等相关科目进行处理。“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费。

销售免税药品进项税怎么转出

1、免税收入进项转出分录借：库存商品（或原材料）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）注意：企业在购进免税商品时销货方是不会开具增值税专用发票的，因此也不会存在增值税转出问题。

2、移用成本比例法：应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额×货物改变用途的移用成本÷该批货物的总成本 4 收入比例法：其计算公式为：不得抵扣的进项税额=本期全部进项税额×免税或非应税项目的销售额÷全部销售额。

3、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出例：某企业对厂房进行改建，领用本厂生产的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255元计入在建工程成本。

4、但是在购进项目部分用于应税项目部分用于免税项目的情况下，对于免税项目应转出的进项税额，普遍认为比较科学I约方法是采用销售额比例法，即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。

进项税额转出分录怎么写

1、“进项税额转出”会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用） ；贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）。

2、进项税额转出的分录是：借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。

3、发生需要转出时：借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用），贷：应交税费－应交增值税（进项税转出）。月底进行结转时：借：应交税费-应交增值税（进项税转出），贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。